甲公司为增值税一般纳税人。 2×19年 12月 31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为 200万元，增值税税额为 26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为 5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为 25%。 2×20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.10

B.48

C.40

D.12

2×20年 12月 31日该设备的账面价值 =200-200÷5=160（万元），计税基础 =200- 200×2/5=120（万元）， 2×20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额 =160- 120=40（万元）。

发布时间：2022-10-19 21:35

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