甲公司于 2× 18年 12月 31日购入一台管理用设备，取得成本为 2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为 10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为 15%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司 2× 19年 12月 31日和 2× 20年 12月 31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

错误

2 × 19年 12月 31日

资产账面价值 =2000-2000÷ 10× 1=1800（万元）；

资产计税基础 =2000-2000× 2/10=1600（万元）；

递延所得税负债余额 =（ 1800-1600）× 15%=30（万元）。

借：所得税费用30

　贷：递延所得税负债 30

2 × 20年 12月 31日

资产账面价值 =2000-2000÷ 10× 2=1600（万元）；

资产计税基础 =2000-2000× 2/10-1600× 2/10=1280（万元）；

递延所得税负债余额 =（ 1600-1280）× 15%=48（万元）。

借：所得税费用18

　贷：递延所得税负债18（ 48-30）

发布时间：2022-10-19 21:45

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