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中级会计实务

甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2019年年末“预计负债”的科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2019年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2020年实际支付保修费用400万元,在2020年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2020年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元。

A.50

B.-50

C.2500

D.0

参考答案

B

答案解析

负债账面价值=500-400+600=700(万元);负债计税基础=700-700=0;累计可抵扣暂时性差异金额=700(万元);2020年年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2020年年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);递延所得税收益为50万元。

发布时间:2022-10-20 18:41

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