甲公司于2×17年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2 000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2×18年12月31日和2×19年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

错误

2×18年12月31日

资产账面价值=2 000-2 000÷10×1=1 800（万元）；

资产计税基础=2 000-2 000×2/10=1 600（万元）；

递延所得税负债余额=（1 800-1 600）×15%=30（万元）。

借：所得税费用 30

贷：递延所得税负债 30

2×19年12月31日

资产账面价值=2 000-2 000÷10×2=1 600（万元）；

资产计税基础=2 000-2 000×2/10-1 600×2/10=1 280（万元）；

递延所得税负债余额=（1 600-1 280）×15%=48（万元）。

借：所得税费用 18

贷：递延所得税负债 18（48-30）

发布时间：2022-10-20 19:03

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